Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка на примере Россельхозбанка

Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка на примере Россельхозбанка

Анализ ликвидности Россельхозбанка

Под ликвидностью коммерческого банка понимается его способность выполнять свои обязательства перед клиентами по проведению платежей. Для того чтобы безусловно отвечать по своим обязательствам перед клиентами, банк обязан постоянно поддерживать необходимый и достаточный уровень средств на корреспондентских счетах, наличных денежных средств в кассе, быстро реализуемых активов, т.е. управлять ликвидностью.

Основными элементами политики банка по управлению ликвидностью являются:

— анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности;

— составление краткосрочного и среднесрочного прогнозов ликвидности;

— проведение анализа ликвидности с использованием негативного для банка развития событий (состояние рынка, положение заемщиков и кредиторов и т.п.);

— систематическое определение потребности банка в ликвидных средствах;

— определение избытка/дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка/дефицита ликвидности.

Оценка ликвидности банка является одной из наиболее сложных задач, позволяющая получить ответ на самый важный вопрос, возникающий практически у всех групп пользователей финансового анализа (кредиторы банка, внутренний контроль, подразделения, анализирующие банки-контрагенты, рейтинговые агентства, банковский надзор), способен ли банк отвечать по своим обязательствам. Однако стремление максимально точно оценить ликвидность банка неизбежно приводит к проведению комплексного анализа всех характеристик финансового состояния банка. Так, на способность банка отвечать по обязательствам влияют характеристики состояния и изменения ресурсной базы, возвратность активов, финансовый результат деятельности (а доходы и расходы, помимо всего прочего, формируют еще и финансовые потоки, входящие в расчет ликвидной позиции банка), размер собственных средств (капитала) банка, а также качество управления банком, менеджмент, который в критические моменты может сыграть и играет решающую роль.

Основная проблема, возникающая у банков в процессе управления ликвидностью, заключается в том, что банки должны одновременно решать две по существу противоположные задачи: проводить безрисковую, но и бездоходную политику — и тогда медленно, но верно банк обязательно разорится либо стремиться заработать максимально возможную прибыль — и рисковать, что может привести и обязательно приведет к задержкам платежей — и тогда банк обязательно разорится, но уже быстро и неожиданно. Следовательно, менеджмент банка должен выбирать оптимальный путь между двумя вариантами «разорения», и длительность этого пути (от нуля до бесконечности) прямо зависит от качества управления, уровня профессиональной подготовки руководства банка.

Одна из проблем анализа ликвидности — возможность значительных погрешностей при оценке сбалансированности операций по балансу. Косвенным инструментом, позволяющим оценивать соответствие активов и пассивов по срокам, является оценка оборачиваемости тех или иных активов и пассивов, распределенных в балансе по срокам привлечения и размещения. Например, по счету выданных кредитов на срок до 30 дней должны быть обороты за месяц в размере не меньшем, чем остатки по данной статье баланса. Таким образом, весь комплекс приемов позволяет в подавляющем большинстве случаев минимизировать погрешность расчетов.

Банк России контролирует ликвидность коммерческих банков путем контроля за соблюдением обязательных нормативов (Н2, НЗ, Н4).

Анализ ликвидности проводится на основе оборотной ведомости банка по счетам второго порядка (форма 101), однако при наличии дополнительной информации она также должна быть использована (например, показатели сбалансированности операций по срокам).

Прежде всего следует обратить внимание на показатели, характеризующие задержки платежей и основные характеристики динамики проводимых банком платежей. Следует рассмотреть факторы, способные в краткосрочной перспективе повлиять на платежный баланс банка: показатели текущей платежеспособности банка; оценку сбалансированности операций по срокам (прежде всего на срок до 1 и до 6 мес); наличие свободных средств в балансе банка (чистая ликвидная позиция); наличие заимствований в Банке России. Следует также обратить внимание на соблюдение нормативов ликвидности и достаточности капитала и динамику валюты баланса банка.

Для анализа ликвидности баланса коммерческого банка можно использовать систему показателей, которые в комплексе позволяют оценить состояние ликвидности банка как в данный момент времени, так и на среднесрочную перспективу.

Коэффициент чистой ликвидной позиции. Позволяет оценить в какой степени банк может привлекать займы на межбанковском рынке для покрытия дефицита ликвидности.

Если К1 0,7—0,8, банк в состоянии решить возможные проблемы проведения платежей даже за счет мобилизации внутренних источников.

В нашем примере К3 2009=0,89, К3 2010=1,03.

Рассмотрение каждого из коэффициентов (К1 — К3) позволяет определить период, в котором возможно появление дефицита ликвидности, а по величине коэффициентов можно судить о глубине проблемы.

Согласно инструкции 110-И «Об обязательных нормативах банков» Банк России в целях контроля за состоянием ликвидности банка установил нормативы ликвидности, которые ограничивают риск потери банком ликвидности и определяется как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, типов и других факторов.

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) — регулирует риск потери банком ликвидности в течение 1 операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования (минимальное значение 15%).

2. Норматив текущей ликвидности (Н3) — ограничивает риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней (минимальное значение 50%)

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) — ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 1 года (365 или 366 дней) к собственным средствам банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 дней (минимальное значение 120%).

Банки ежемесячно по состоянию на 1 число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России сведения о расчетах обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности «Информация об обязательных нормативах».

активная операция коммерческий банк

Таблица 1. Значение обязательных нормативов ликвидности Россельхозбанка на 1 января 2010-2011 гг.

Источник: http://vuzlit.ru/62075/analiz_likvidnosti_rosselhozbanka

2.1 Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Россельхозбанк»

В условиях рыночной экономики залогом выживания и основой стабильного положения любого предприятия служит его финансовое состояние.

На примере бухгалтерского баланса ОАО «Россельхозбанк» произведем анализ состава и структуры источников формирования имущества (таблица 2).

Анализ состава и структуры имущества ОАО «Россельхозбанк».

Средства КО в ЦБ РФ

Чистая ссудная задолженность

Требования по текущему налогу на прибыль

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

За анализируемый период стоимость имущества ОАО «Россельхозбанк» выросла на 194 422 989 руб. или на 12%. Денежные средства увеличились на 14 377 061 руб. или на 64%, в тоже время чистая задолженность увеличилась на 183 987 906 руб. или на 12%.

Анализ состава и структуры источников формирования имущества ОАО «Россельхозбанк».

Кредиты. Депозиты и прочие средства ЦБ РФ

Средства клиентов, не являющихся КО

Резервы на возможные потери

За анализируемый период стоимость источников формирования имущества выросла на 41 617 530 руб., т.е. на 17%. В тоже время объем кредитов, депозитов и прочих средств увеличился на 153 227 394 руб. или на 307%.

Произведя расчеты можно сказать, что АО «Россельхозбанк» большую часть краткосрочных обязательств может погасить незамедлительно (т.к. коэффициент абсолютной ликвидности в рамках рекомендуемого значения). Но с другой стороны расчеты показывают, что банк малую часть краткосрочных обязательств может погасить по мере погашения дебиторской задолженности, а также в течение операционного цикла.

Коэффициент текущей ликвидности является нормативным, он должен быть больше или равен 2, в противном случае предприятие признается неплатежеспособным, следовательно, необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности:

0,2+12/6 (0,2-0,2) / 2 = 0,1

Так как К_восст, т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.

Структура высоколиквидных активов.

01 Сентября 2014 г., тыс. руб

01 Сентября 2015 г., тыс. руб

средств в кассе

средств на счетах в Банке России

корсчетов НОСТРО в банках (чистых)

межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней

высоколиквидных ценных бумаг РФ

высоколиквидных ценных бумаг банков и государств

высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014)

Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, увеличились суммы средств в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России, высоколиквидных ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 105.86 до 133.41 млрд. руб.

Структура текущих обязательств.

01 Сентября 2014 г., тыс. руб

01 Сентября 2015 г., тыс. руб

вкладов физ. лиц со сроком свыше года

остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года)

депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года)

в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП)

корсчетов ЛОРО банков

межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней

собственных ценных бумаг

обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность

ожидаемый отток денежных средств

За рассматриваемый период с ресурсной базой произошло то, что незначительно изменились суммы межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней, сильно увеличились суммы остальных вкладов физ. лиц (в т. ч. ИП) (сроком до 1 года), депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1 года), в т. ч. текущих средств юр. лиц (без ИП), корсчетов ЛОРО банков, обязательств по уплате процентов, просрочка, кредиторская и прочая задолженность, сильно уменьшились суммы вкладов физ. лиц со сроком свыше года, собственных ценных бумаг, при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 181.62 до 292.72 млрд. руб.

На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов (средств, которые легко доступны для банка в течение ближайшего месяца) и предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 45.58%, что свидетельствует о критическом запасе прочности, недостаточным для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.

Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности в течение года.

Динамика изменения показателей ликвидности в течение года.

Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%)

Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%)

Экспертная надежность банка

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года и последнего полугодия неустойчива и имеет тенденцию к увеличению, сумма норматива текущей ликвидности Н3 в течение года имеет тенденцию к значительному росту, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению, а экспертная надежность банка в течение года и последнего полугодия имеет тенденцию к уменьшению.

Объем активов, приносящих доход банка составляет 88.42% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 82.23% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по крупнейшим российским банкам (87%).

Таблица 8. Другие важные показатели рассмотрим подробнее в течение всего года

Норматив достаточности капитала Н1.0 (мин.10%)

Норматив достаточности базового капитала Н1.1 (мин.5%)

Норматив достаточности основного капитала Н1.2 (мин.6%)

Капитал (по ф.123 и 134)

Источники собственных средств (по ф.101)

По медианному методу (отброс резких пиков): сумма норматива достаточности капитала Н1, а также сумма капитала в течение года имеет тенденцию к уменьшению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к увеличению. Таким образом, налицо ухудшение достаточности капитала и соответственно надежности.

Размер капитала банка, рассчитываемый по формам 123 или 134, на отчетную дату составил 287.54 млрд. руб.

Таблица 9. Показатели кредитного риска и их изменения в течение прошедшего года

Доля просроченных ссуд

Доля резервирования на потери по ссудам

Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%)

Сумма норматива размера крупных кредитных рисков Н7 (макс.800%) в течение года имеет тенденцию к увеличению, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению.

Уровень просроченных ссуд на последнюю дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 2-3%).

Уровень резервирования на последнюю рассматриваемую дату соответствует среднему показателю по российским банкам (около 8-9%).

За последний год у банка Россельхозбанк не было смены собственников (акционеров).

Также у банка за год не было значительного увеличения ФОР. На текущий момент условный коэффициент усреднения ФОР, равный значению 0.31, означает, что кредитная организация с высокой вероятностью усредняет ФОР и относится к 1-й, 2-й или 3-й группе надежности.

По кассе: в конце 2014 года был значительный рост оборотов по кассе, такой резкий всплеск мог быть связан как с объективными причинами (например, кризисные явления в экономике в целом), так и с возможными манипуляциями с кассой и проведением сомнительных операций.

Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший год кредитной организации Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» свидетельствуют о наличии некоторых негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость банка в перспективе.

Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить оценку «удовлетворительно».

Источник: http://banki.bobrodobro.ru/13786

Анализ банковской ликвидности на примере АО «Россельхозбанк»

Экономические науки

• Шарафутдинов Азат Раилевич, студент
• Башкирский государственный аграрный университет

• ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА
• МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ
• ОБЯЗАТЕЛЬСТВА БАНКА

Похожие материалы

Банковская ликвидность представляет собой способность коммерческого банка отвечать по всем своим обязательствам перед контрагентами своевременно и в полном объеме: она оказывает определяющее влияние на деятельность коммерческого банка.

Исследование риска ликвидности весьма актуально, учитывая экономическую ситуацию в России, а также попытку российских банков сохранить свою устойчивость, вкладывая собственные средства в резервный капитал. В данной ситуации главное точно оценить возможности коммерческого банка отвечать по собственный обязательствам, поскольку недостаток ликвидности может быть покрыта лишь дополнительными средствами, уменьшая таким образом доход самого коммерческого банка. С другой же стороны, чрезмерная ликвидность ведет к более низким затратам по активам, что соответственно отрицательно влияет на прибыль коммерческого банка.

Банк считается ликвидным, если соблюдаются условия, обеспечивающие своевременное погашение обязательств банка. К ним относятся:

• достаток наличных средств банка;
• возможность мобилизовать средства из других источников;

От этих же условий вытекает классификация ликвидности коммерческих банков:

• ликвидность, накопленная самим банком: наличные средства, высоколиквидные ценные бумаги;
• покупная ликвидность: выпуск веселей, депозитных сертификатов.

Ликвидность банка тесно связана с ликвидностью баланса: чем большей степенью ликвидности обладает какая-либо статья баланса, тем легче его реализовать в условиях неустойчивого рынка с наименьшими потерями. А поскольку российский рынок из-за осложненной политической ситуации, отличается невысокой стабильностью, то российские банки должны иметь программы по эффективному управлению риском ликвидности.

Для этого весьма важно различить, какие же на данный момент методы используются различными банками в сфере управления ликвидностью, которые представлены на схеме 1.

Рисунок 1. Методы управления ликвидностью

Из схемы 1 можно сделать вывод, что проблема управления ликвидностью находится в самих источниках формирования средств. Банки заимствуют крупные суммы депозитных вкладов у своих клиентов, но выдавая при этом долгосрочные кредиты. Из-за этого большинство банков имеют некоторое несоответствие между сроками погашения по своим активами и сроками погашения по основным обязательствам. Сама же проблема вытекает из того, что банк имеет большое количество обязательств, требующие немедленного выполнения, такие как вклады по востребованию, текущие счета, займы денежного рынка.

Более подробно можно рассмотреть на примере АО “Россельхозбанк”.

Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» является кредитной организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» и Федеральным законом Российской Федерации «Об акционерных обществах» в целях реализации кредитно — финансовой политики Российской Федерации в агропромышленном комплексе и формирования эффективной системы кредитно — финансового обслуживания агропромышленного комплекса.

Фирменное (полное официальное) наименование Банка -Открытое акционерное общество «Российский сельскохозяйственный банк»; сокращенное фирменное наименование Банка -ОАО «Россельхозбанк»; наименование Банка на английском языке –RussianAgriculturalBank. Банк имеет исключительное право использования своего фирменного наименования.

ОАО «Россельхозбанк» был учрежден Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г. 15.03.2000 г. вышло распоряжения Президента Российской Федерации № 75 — рп с одобрением предложения Правительства Российской Федерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формирования на его базе национальной кредитно — финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства. Регистрация ОАО «Россельхозбанк» Банком России состоялась 24.04.2000 г. за № 3349 и получение лицензии на осуществление банковской деятельности за № 3349 — от 13. 06.2000 г. В сентябре 2000 года Банк начал обслуживать клиентов в головном офисе, открывать корреспондентские счета. В июле 2001 года ГК «АРКО» выходит из состава акционеров Банка и государство в лице Российского Фонда федерального имущества приобретает 100%-й пакет акций Банка. В целях расширения своей деятельности ОАО «Россельхозбанк» 30 декабря 2002 г. получил лицензию на право осуществления операций с денежными средствами физических лиц за № 3349, а 25.07.2007 г. — Генеральную лицензию на осуществление банковских операций № 3349.

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет следующие банковские операции:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2. размещение указанных в подпункте «а» привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдача банковских гарантий;
9. осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
10. выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
11. приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

АО“Россельхозбанк” отведена особая роль в кредитовании хозяйствующих субъектов АПК. Банк является проводником государственной кредитной политики в сфере АПК и включает в себя полную финансовую инфраструктуру для обеспечения конкретного продовольственного рынка, а именно, компании: для работы с государственными ценными бумагами и акциями ведущих фирм; по поставкам участникам рынка техники и оборудования на условиях финансового лизинга; по страхованию кредитов и сельскохозяйственных рисков и т.д.

Для выяснения уровня ликвидности АО Россельхозбанка воспользуемся таблицей 1

Таблица 1. Уровень достаточности капитала для покрытия рисков, тыс. руб.

Как видно по таблице, несмотря на увеличение убытков на 318%, в организации имеются средства базового капитала, необходимые для выполнения обязательств.

Несмотря на полученные результаты, в данное время недостаточно данных, для эффективной оценки и управлением риском ликвидности коммерческих банков, связано это с тем, что большое количество банков вкладывают средства в резервный капитал, для сохранения устойчивости на рынке, также проблемой для российских коммерческих банков является политика Центрального Банка России уменьшения процентных ставок и наполнение финансового рынка денежными потоками, что естественно отрицательно влияет на доходы и устойчивость банков.

Список литературы

1. Арсланова Г.Р., Арасланбаев И. В. Анализ факторов влияющих на финансовый результат [Текст]: Актуальные вопросы бухгалтерского учета, статистики и информационных технологий:сборник научных статей. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации, Башкирский государственный аграрный университет. Уфа, 2016. С. 134-137.
2. Годовая бухгалтерская отчетность АО “Россельхозбанк” за 2013-2014 года.
3. Галимова Г.Р., Арасланбаев И.В. Управление финансовыми ресурсами организации [Текст]: Состояние и перспективы развития экономики в условиях неопределенности. Сборник статей Международной научно- практической конференции. Ответственный редактор А.А. Сукиасян. 2014. С. 47-50.

Сетевое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Источник: http://novainfo.ru/article/10464

ликвидность платежеспособность коммерческий банк

Авторитет банка обусловливается и рейтинговыми оценками, осуществляемыми независимыми и рейтинговыми агентствами и публикуемыми в печати.

Положительный имидж в значительной мере определяется личностными качествами главных менеджеров, их компетентностью и моральным обликом. Банк, желающий в критических ситуациях легко и быстро восстановить свою ликвидность, должен активно и целенаправленно заниматься формированием своего положительного имиджа.

Рассмотренные выше факторы, обусловливающие ликвидность банка, приобретают большую или меньшую значимость в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителя, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.

В одних случаях проблему ликвидности банка может создавать структура и качество ресурсной базы; в других — качество активов; в третьих — менеджмент, а в ряде случаев — и комплекс факторов.

Поэтому, признавая многофакторность проблемы ликвидности банка, важно также учитывать его индивидуальность, выделять его главные «болевые» точки, имеющие для данного банка наиболее существенное значение.

Как отмечалось выше, состояние ликвидности банков зависит также от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.

Общая политическая и экономическая обстановка в стране создает предпосылки развития банковских операций и успешности функционирования банковской системы, обеспечивает стабильность экономической основы деятельности банков, укрепляют доверие отечественных и зарубежных инвесторов к банкам. Без указанных условий банки не способны создавать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности операций, развивать свой инструментарий, повышать качество своих активов, совершенствовать систему управления.

Развитие рынка ценных бумаг позволяет обеспечить наиболее оптимальный вариант создания ликвидных средств без потери в прибыльности, поскольку самый быстрый путь превращения активов банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран связан с функционированием фондового рынка.

Развитие межбанковского рынка способствует быстрому перераспределению между банками временно свободных денежных ресурсов. С межбанковского рынка для поддержания своей ликвидности банк может привлечь средства на различный срок, в том числе и на один день. Оперативность получения средств с межбанковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, организации межбанковского рынка, авторитета банка.

С этим фактором тесно связан и другой — система рефинансирования Банком России коммерческие банков. Посредством ее источником пополнения ликвидных активов коммерческого банка становится кредит Банка России. Эффективность надзорных функций Банка России определяет степень взаимодействия органа государственного надзора с коммерческими банками в части управления ликвидностью.

Таким образом, ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении и взаимосвязи.

Поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций. Наряду с терминами «ликвидность» банка, в литературе и на практике используется термин платежеспособность банка. Подход к раскрытию содержания второго понятия в разных странах неоднозначен.

В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с Положительной величиной собственного капитала банка, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность банка. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале банка, как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.

В других странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В общем понятии, платёжеспособность банка можно определить как способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из операций с клиентами, на открытом рынке, со своими контрагентами.

В экономической литературе России платежеспособность рассматривается как более общая и как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. В случае восприятия ее в качестве более общей категории она рассматривается в комплексе внутренних и внешних факторов, влияющих на это состояние, а ликвидность — в ракурсе внутренних факторов.

Но наиболее распространенная точка зрения определяет ликвидность банка как динамическое состояние, отражающее способность своевременно выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими активами и пассивами. В отличие от ликвидности банка платежеспособность рассматривается в аспекте выполнения им на конкретную дату всех обязательств, в том числе финансовых, например, перед бюджетом по налогам, перед работниками по заработной плате и т.д. При такой трактовке критерием ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам, в случае же возникновения несоответствия — способность обеспечить себя ликвидными активами. Критерием платежеспособности выступает достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли банка.

Указанное соотношение между ликвидностью и платежеспособностью на практике приводит к тому, что при таком определении ликвидности и платежеспособности банк может не выполнить в отдельные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным; утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.

Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств; во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники.

Источник: http://studexpo.ru/241923/bankovskoe_delo/likvidnost_platezhesposobnost_kommercheskiy_bank